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莱安资讯丨个人所得税附加扣除易错点解析

更新于：2023-05-16 阅读：227 [打印] [关闭]

个人所得税附加扣除常见问题解析
01、赡养老人

1、赡养岳父岳母或公婆可以享受个人所得税附加扣除？
答：不可以。赡养老人的扣除主体包括：负有赡养义务的所有子女。如果祖父母、外祖父母的子女均已去世，负有赡养义务的孙子女、外孙子女个税可扣除。
2、非独生子女的兄弟姐妹都已去世，是否可以按独生子女赡养老人扣除2000元/月？
答：如纳税人的其他兄弟姐妹当年均已去世，从第二年开始可按2000元/月标准扣除。
3、两个子女中一个无赡养父母的能力，是否可以由另一个子女享受2000元扣除标准？
答：不可以。纳税人为非独生子女的，在兄弟姐妹之间分摊2000元/月的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元，不能由其中一人单独全部扣除。
4、独生子女，且父母都已年满60周岁，每月可享受赡养老人专项附加扣除的标准是4000元吗？
答：不是。只要父母其中一位达到60岁就可以享受扣除。
02、住房租金、租房贷款

1、纳税人与其配偶主要工作城市相同的，且租房合同上两人都签过字，是否可以分别填报住房租金专项附加扣除？
答：不可以。根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）规定，夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出。
2、填报住房贷款利息支出需要符合什么条件？
答：一是本人或者配偶购买的中国境内住房；二是属于首套住房贷款，且扣除年度仍在还贷；三是住房贷款利息支出和住房租金支出未同时扣除。
3、丈夫的名义签订租房合同，租金由妻子支付，请问妻子是否可享受住房租金专项附加扣除？
答：住房租金支出由签订租赁合同的承租人扣除。如果夫妻工作城市相同，只能由丈夫进行选择扣除。
4、住房贷款已于2022年归还完毕，2023年还能继续享受住房贷款利息支出专项附加扣除吗？
答：不能。实际可扣除的时间为：贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月，扣除期限最长不得超过240个月。
03、婴幼儿护照

1、不是亲生父母可以享受3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除政策吗？
答：可以，但其必须是担任3岁以下婴幼儿监护人的人员。
2、婴幼儿子女的范围包括哪些？
答：婴幼儿子女包括婚生子女、非婚生子女、养子女、继子女等受到本人监护的3岁以下婴幼儿。
3、3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除分配方式在选定之后还可以变更吗？
答：3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除，可以选择由父母一方扣除或者双方平摊扣除，选定扣除方式后在一个纳税年度内不能变更。
3、有多个婴幼儿的父母，可以对不同的婴幼儿选择不同的扣除方式吗?
答：可以。有多个婴幼儿的父母，可以对不同的婴幼儿选择不同的扣除方式。
04、子女教育、继续教育

1、同一子女的子女教育扣除项目，父母双方分别扣除100%？
答：不可以。纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除，父母可以选择由其中一方按100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。
2、在国外读研，并取得了国外颁发的证券从业员资格证书，能享受继续教育扣除吗？
答：不可以。接受学历（学位）继续教育的支出，及取得的技能证书，必须发生在中国境内，在教育期间按照每月400元定额扣除。
3、对于存在离异重组等情况的家庭子女而言，该如何享受政策？
答：由子女父母双方协商决定。一个孩子总额不能超过1000元/月，扣除人不能超过2个。
4、孩子即将在2023年6月大学毕业并参加工作，还能享受2024年的子女教育专项附加扣除吗？
答：不能。由于孩子已经不再接受教育，纳税人应当及时更改子女终止教育的时间，不能再继续享受专项附加扣除。
05、大病医疗

1、享受大病医疗专项扣除时，纳税人需要留存什么？
答：纳税人日常看病时，应当注意留存医疗服务收费相关票据原件备查，同时，可以通过医疗保障部门的医疗保障管理信息系统查询本人上一年度医药费用情况。纳税人在年度汇算清缴时填报相关信息申请退税。
2、夫妻同时有大病医疗支出，能全部在男方扣除吗，扣除限额是16万吗？
答：夫妻两人同时有符合条件的大病医疗支出，可以选择都在男方扣除，但扣除限额分别计算，每人最高扣除限额为8万元，合计最高扣除限额为16万元。
此信息来源于中国会计视野整理

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